会计分录大全|
2011-03-12 17:57:12   来源：   评论：0 点击：

     一、资产类
     一、现金
     1、备用金a、发生时： 借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）
     贷：现金
     b、报销时： 借：管理费用（等费用科目）
     贷：现金
     2、现金清查a、盈余 借：现金
     贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
     查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
     贷：营业外收入（无法查明）
     其它应付款一应付x单位或个人
     b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益
     贷：现金
     查明原因：借：管理费用（无法查明）
     其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）
     其他应收款-应收保险公司赔款
     贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

     3、接受捐赠 借：现金
     贷：待转资产价值-接收货币性资产价值
     缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值
     贷：资本公积-其他资本公积
     应交税金-应交所得税

     二、银行存款
     a、货款交存银行 借：银行存款
     贷：现金
     b、提取现金 借：现金
     贷：银行存款

     三、其他货币资金
     a、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等）
     贷：银行存款
     b、购买原材料： 借：原材料
     应交税金-应交增值税（进项税）
     贷：其他货币资金-（明细）
     c、取得投资： 借：短期投资
     贷：其他货币资金-（明细）

     四、应收票据
     a、收到银行承兑票据 借：应收票据
     贷：应收账款

     b、带息商业汇票计息 借：应收票据
     贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）

     c、申请贴现 借：银行存款
     财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）
     贷：应收票据（帐面数）

     d、已贴现票据到期承兑人拒付
     （1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-x公司
     贷：银行存款
     （2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-x公司
     贷：银行存款
     短期借款（帐户资金不足部分）
     e、到期托收入帐 借：银行存款
     贷：应收票据

     f、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备）
     贷：应收票据

     g、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）

应交税金-应交增值税（进项税）
     贷：应收票据

     五、应收账款
     a、发生： 借：应收账款-x公司（扣除商业折扣额）
     贷：主营业务收入
     应交税金－应交增值税（销项税）